Отдельного закона о крипторинках в Украине до сих пор нет - Совет уже откладывал его рассмотрение из-за оговорки НБУ. Но это не значит, что с продажи биткоина или USDT можно не платить налоги: прибыль от операций с криптовалютой уже сейчас подпадает под общие правила налогообложения доходов физических лиц. В этой статье – как считать налогооблагаемую базу, когда подавать декларацию и чем отличается вариант через ФЛП.
Почему этот вопрос снова актуален
Пока профильный закон о виртуальных активах ждет доработки, налоговая не ждет – прибыль от криптовалюты и сейчас попадает в декларацию об имущественном положении и доходах как «инвестиционную прибыль» или «другой доход», в зависимости от того, как именно вы получили и реализовали актив. Отсутствие специального закона означает отсутствие льготных ставок или упрощенного учета, а не отсутствие долга платить.
Какая ставка действует сейчас
Для физического лица, не зарегистрированного как ФЛП, доход от продажи криптовалюты облагается налогом по ставке 18% налога на доходы физических лиц плюс военный сбор 5% - вместе 23% от суммы прибыли, а не от всей выручки. Прибылью считается разница между ценой продаж и документально подтвержденной ценой приобретения актива. Если подтвердить цену приобретения нечем (потеряли скрин с биржи, покупали за наличные деньги без чеков), налоговая может настаивать на налогообложении всей суммы поступления, так что хранить историю операций следует с первого дня.
Что именно считается налогооблагаемым событием
- Продажа криптовалюты за гривну, доллар или другой фиат на бирже или через P2P;
- Обмен одной криптовалюты на другую (формально это тоже операция с переходом права собственности);
- Оплата товаров или услуг криптовалютой – здесь доход возникает в момент оплаты по курсу актива на тот день.
Простое держание монет в холодном или горячем кошельке без продажи дохода не создает – налог возникает только в момент реализации прибыли, а не от роста стоимости на бумаге.
Пример расчета в гривнах
Предположим, вы купили криптовалюту на сумму, эквивалентную 20 000 грн., а продали за 35 000 грн. Налогооблагаемая прибыль – 15 000 грн (35 000 – 20 000). Из этой суммы: 18% НДФЛ = 2700 грн, 5% военного сбора = 750 грн. Итого к оплате – 3 450 грн, а не 35 000 грн, как иногда ошибочно пугают новичков. Если курс для пересчета криптовалюты в гривну на дату операции требуется для отчетности, ориентироваться можно на данные биржи на момент сделки - для справки по курсу гривны по другим валютам есть страница курсов на сайте, которая обновляется каждый день.
Декларирование: сроки и документы
Декларация об имущественном положении и доходах за прошлый год подается до 1 мая следующего года, а налог, начисленный по результатам декларации, уплачивается до 1 августа. В декларацию включается совокупная годовая прибыль от всех операций с криптовалютой, а не каждое соглашение в отдельности. Для подтверждения следует хранить:
- выписки из истории операций на бирже или P2P-платформы;
- квитанции о выводе средств на банковскую карту;
- скрины курса на дату каждого значительного соглашения, если биржа не сохраняет историю долго.
Банки, через которые вы выводите деньги из криптобирж, могут запросить документы, подтверждающие происхождение средств, особенно при больших суммах – это стандартная процедура финмониторинга, а не повод паниковать.
Когда имеет смысл вариант ФЛП
Если операции с криптовалютой – не разовая продажа, а регулярная деятельность с заметным оборотом, физлицу-предпринимателю на третьей группе единого налога выгоднее: ставка единого налога там фиксированная и существенно ниже комбинации НДФЛ и военного сбора, плюс более простой учет. Минус – нужно платить ЕСВ независимо от того, был доход или нет, и вести учет доходов помесячно. Как правильно выбрать группу и не просчитаться с лимитами оборота, подробно расписано в материале выбор 2 или 3 группы ФЛП в 2026 году.
Типичные ошибки, которые стоят денег
- Не сохраняют доказательства цены покупки - тогда налоговая считает налог с полной суммы реализации;
- Выводят большие суммы на карту одним платежом и не могут объяснить банку источник средств;
- Полагают, что обмен одной криптовалюты на другую - это не облагаемое налогом событие, и не фиксируют такие операции вообще;
- Ожидают, что специальный закон о крипторынках освободит от прошлых обязанностей - он будет регулировать будущее, а не отменит декларирование уже полученной прибыли.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту и не продаю?
Нет. Облагаемый доход возникает в момент продажи, обмена на другую криптовалюту или оплаты товаров и услуг. Рост стоимости монет на бумаге, пока они лежат в кошельке, не облагается налогом.
Что будет, если не задекларировать прибыль от криптовалюты?
Формально это уклонение от уплаты налогов со штрафами и пеней на сумму задолженности. На практике риск возрастает, когда вы выводите значительные суммы через банковский счет – банк по закону о финмониторинге может запросить объяснение источника средств, и тогда незадекларированный доход становится видимым.
Можно ли обложить криптодоходы как ФЛП?
Да, и для активных трейдеров это часто выгоднее по ставкам и проще по учету, чем подача годовой декларации физлица. Нужно зарегистрировать ФЛП с соответствующим КВЭД, выбрать группу единого налога и ЕСВ ежемесячно независимо от оборота.
RU
