ФОП 2 чи 3 група у 2026: як обрати і не прорахуватися

Кожен, хто реєструє ФОП або думає про зміну системи оподаткування, рано чи пізно впирається у вибір між групою 2 і групою 3. Різниця не лише в ставці податку - вона визначає, з ким ви можете працювати, скільки людей найняти і що буде, якщо дохід раптом виросте сильніше, ніж планували. Розбираємо, чим групи відрізняються на практиці і як не помилитися з вибором у 2026 році.

Хто взагалі може бути в групі 2, а хто - лише в групі 3

Група 2 розрахована на тих, хто продає товари або надає послуги переважно населенню: роздрібна торгівля, ресторанне господарство, побутові послуги, невеликі майстерні, перукарні, курси, ремонт техніки. Головне обмеження - ФОП групи 2 не може працювати з юридичними особами, крім кількох винятків. Якщо серед ваших клієнтів є компанії, які потребують рахунків і актів наданих послуг, група 2 відпадає одразу.

Група 3 підходить практично для будь-якого виду діяльності і не має такого обмеження щодо контрагентів. Саме тому її обирають ІТ-фахівці, консультанти, маркетологи, перевізники та всі, хто працює або планує працювати з бізнесом, а не тільки з фізичними особами.

Ліміти доходу та основні відмінності

Річні ліміти доходу для спрощеної системи прив'язані не до фіксованої суми в гривнях, а до розміру мінімальної зарплати - вона щороку переглядається, тому й ліміт у гривнях змінюється. За чинними нормами податкового кодексу група 2 обмежена 834 мінімальними зарплатами на рік, а група 3 - 1167 мінімальними зарплатами. Щоб отримати актуальну суму в гривнях, достатньо помножити поточну мінімалку на коефіцієнт - або звернутися до консультанта, якщо не хочете рахувати самостійно.

Податки та внески: скільки реально платити

У групі 2 податок фіксований і не залежить від того, скільки ви заробили цього місяця - навіть якщо продажів не було зовсім. Розмір ставки встановлює місцева рада в межах до 20% мінімальної зарплати, і більшість міських рад тримається ближче до максимуму. Платити треба щомісяця наперед, незалежно від обороту.

У групі 3 податок прив'язаний до фактичного доходу - 5% від усього, що надійшло на рахунок чи в касу, якщо ви не зареєстровані платником ПДВ, або 3% плюс ПДВ, якщо зареєстровані. Немає продажів - немає й податку з обороту, що логічно приваблює тих, у кого дохід нерівномірний протягом року.

Окремо від єдиного податку обидві групи платять єдиний соціальний внесок - це фіксована сума, яка не залежить від групи чи доходу і йде на пенсійне та соціальне страхування. Знижки і звільнення можливі для деяких категорій, наприклад, при поєднанні з основним місцем роботи за трудовим договором чи для ФОП з інвалідністю.

Коли група 2 вигідніша, а коли - група 3

• Стабільний стабільний прибуток від роздрібної торгівлі чи послуг населенню, без клієнтів-юросіб - фіксований податок групи 2 часто дешевший за відсоток від обороту.
• Сезонний чи нерегулярний дохід, особливо якщо є місяці з нульовою виручкою - група 3 вигідніша, бо податок рахується від факту надходжень.
• Планується робота з компаніями, виставлення рахунків, безготівкові розрахунки з бізнесом - тільки група 3.
• Оплата в іноземній валюті від іноземних замовників - теж варіант лише для групи 3, і тут варто стежити за курсом конвертації при зарахуванні, порівнюючи пропозиції банків на сторінці порівняння курсів.
• Великий оборот при невисокій маржі - варто прорахувати обидва варіанти наперед, бо 5% від обороту при низькій рентабельності може виявитися суттєво болючішим за фіксовану суму.

Типові помилки при переході між групами

Перейти з групи 2 на групу 3 можна за заявою, і зміна набирає чинності з першого числа наступного квартала - не одразу після подання. Багато підприємців подають заяву вже тоді, коли ліміт перевищено, і втрачають час на вищій ставці податку з перевищення.

Друга поширена помилка - почати працювати з юридичною особою на групі 2, не усвідомлюючи, що це автоматично означає перехід на загальну систему оподаткування з початку наступного місяця, причому за підвищеною ставкою на суму доходу від такої операції. Перед підписанням будь-якого договору з компанією варто перевірити, чи дозволяє це поточна група.

Третя - недооцінка потреби в банківському рахунку та фінансовій дисципліні. Коли оборот зростає, варто заздалегідь підібрати банк з вигідними умовами для бізнес-рахунку в розділі банків на сайті, а також відкласти частину доходу на випадок перевищення лімітів чи сезонного провалу - принципи такого резерву описані в матеріалі про фінансову подушку безпеки.

Якщо плануєте брати кредит на розвиток бізнесу, банк перевірятиме не лише звітність ФОП, а й особисту кредитну історію засновника - варто заздалегідь перевірити, чи немає в ній помилок, як описано в статті про кредитну історію в Україні.

Поширені питання

Чи можна перейти з групи 2 на групу 3 протягом року?

Так, для цього достатньо подати заяву до податкової щонайменше за 10 календарних днів до початку нового квартала. Зміна групи набирає чинності з першого числа кварталу, що настає після подання заяви, а не одразу в момент подання.

Що станеться, якщо перевищити ліміт доходу для своєї групи?

Сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою 15%, а з наступного кварталу підприємець зобов'язаний перейти на вищу групу спрощеної системи або на загальну систему оподаткування. Залишатися в попередній групі після перевищення ліміту не можна.

Чи обов'язково ФОП групи 3 реєструватися платником ПДВ?

Обов'язкова реєстрація настає, коли оборот за останні 12 місяців перевищує встановлений законом поріг - 1 мільйон гривень. До цього моменту реєстрація добровільна і має сенс, якщо основні клієнти самі платники ПДВ і їм вигідно отримувати податковий кредит від співпраці з вами.