ФЛП 2 или 3 группа в 2026: как выбрать и не просчитаться

Каждый, кто регистрирует ФЛП или думает об изменении системы налогообложения, рано или поздно упирается в выбор между группой 2 и группой 3. Разница не только в ставке налога – она определяет, с кем вы можете работать, сколько людей нанять и что будет, если доход вдруг вырастет сильнее планов. Разбираем, чем группы отличаются на практике и как не прогадать с выбором в 2026 году.

Кто вообще может быть в группе 2, а кто – только в группе 3

Группа 2 рассчитана на тех, кто продает товары или оказывает услуги преимущественно населению: розничная торговля, ресторанное хозяйство, бытовые услуги, небольшие мастерские, парикмахерские, курсы, ремонт техники. Главное ограничение – ФЛП группы 2 не может работать с юридическими лицами, кроме нескольких исключений. Если среди ваших клиентов есть компании, нуждающиеся в счетах и ​​актах предоставленных услуг, группа 2 отпадает сразу.

Группа 3 подходит практически для любого вида деятельности и не имеет такого ограничения по отношению к контрагентам. Поэтому ее выбирают ИТ-специалисты, консультанты, маркетологи, перевозчики и все, кто работает или планирует работать с бизнесом, а не только с физическими лицами.

Лимиты дохода и основные отличия

Годовые лимиты дохода для упрощенной системы привязаны не к фиксированной сумме в гривнах, а к размеру минимальной зарплаты – она ежегодно пересматривается, поэтому и лимит в гривнах меняется. По действующим нормам налогового кодекса группа 2 ограничена 834 минимальными зарплатами в год, а группа 3 – 1167 минимальными зарплатами. Чтобы получить актуальную сумму в гривнах, достаточно умножить текущую минималку на коэффициент – или обратиться к консультанту, если не хотите считать самостоятельно.

Налоги и взносы: сколько реально платить

В группе 2 налог фиксирован и не зависит от того, сколько вы заработали в этом месяце – даже если продаж не было совсем. Размер ставки устанавливает местный совет в пределах до 20% минимальной зарплаты, и большинство городских советов держится поближе к максимуму. Платить нужно ежемесячно вперед, независимо от оборота.

В группе 3 налог привязан к фактическому доходу – 5% от всего поступившего на счет или в кассу, если вы не зарегистрированы плательщиком НДС, или 3% плюс НДС, если зарегистрированы. Нет продаж – нет и налога с оборота, что логически привлекает тех, у кого доход неравномерен в течение года.

Отдельно от единого налога обе группы платят единый социальный взнос – это фиксированная сумма, которая не зависит от группы или дохода и идет на пенсионное и социальное страхование. Скидки и увольнения возможны для некоторых категорий, например, при сочетании с основным местом работы по трудовому договору или ФЛП с инвалидностью.

Когда группа 2 более выгодна, а когда - группа 3

• Стабильная стабильная прибыль от розничной торговли или услуг населению, без клиентов-юрлиц - фиксированный налог группы 2 часто дешевле процента от оборота.
• Сезонный или нерегулярный доход, особенно если есть месяцы с нулевой выручкой - группа 3 более выгодна, потому что налог считается фактом поступлений.
• Планируется работа с компаниями, выставление счетов, безналичные расчеты с бизнесом – только группа 3.
• Оплата в иностранной валюте от иностранных заказчиков – тоже вариант только для группы 3, и здесь следует следить за курсом конвертации при зачислении, сравнивая предложения банков на странице сравнения курсов.
• Большой оборот при невысокой марже – стоит просчитать оба варианта вперед, ибо 5% от оборота при низкой рентабельности может оказаться существенно болезненнее фиксированной суммы.

Типичные ошибки при переходе между группами

Перейти из группы 2 на группу 3 можно по заявлению, и изменение вступает в силу с первого числа следующего квартала – не сразу после представления. Многие предприниматели подают заявление уже тогда, когда лимит превышен, и теряют время на более высокой ставке налога с превышения.

Вторая распространенная ошибка – начать работать с юридическим лицом на группе 2, не осознавая, что это автоматически означает переход на общую систему налогообложения с начала следующего месяца, причем по повышенной ставке на сумму дохода от такой операции. Перед подписанием любого договора с компанией следует проверить, разрешает ли это текущая группа.

Третья – недооценка потребности в банковском счете и финансовой дисциплине. Когда оборот растет, следует заранее подобрать банк с выгодными условиями для бизнес-счета в разделе банков на сайте, а также отложить часть дохода на случай превышения лимитов или сезонного провала – принципы такого резерва описаны в материале о финансовую подушку безопасности.

Если планируете брать кредит на развитие бизнеса, банк будет проверять не только отчетность ФЛП, но и личную кредитную историю учредителя – стоит заранее проверить, нет ли в ней ошибок, как описано в статье кредитную историю в Украине.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли перейти из группы 2 в группу 3 в течение года?

Так, для этого достаточно подать заявление в налоговую не менее 10 календарных дней до начала нового квартала. Изменение группы вступает в силу с первого числа квартала, следующего за подачей заявления, а не сразу в момент подачи.

Что произойдет, если превысить лимит дохода своей группы?

Сумма превышения облагается налогом по повышенной ставке 15%, а со следующего квартала предприниматель обязан перейти на высшую группу упрощенной системы или на общую систему налогообложения. Остаться в предыдущей группе после превышения лимита нельзя.

Обязательно ли ФЛП группы 3 регистрироваться плательщиком НДС?

Обязательная регистрация наступает, когда оборот за последние 12 месяцев превышает установленный законом порог – 1 миллион гривен. До этого момента регистрация добровольна и имеет смысл, если основные клиенты сами плательщики НДС и им выгодно получать налоговый кредит от сотрудничества с вами.