Окремого закону про крипторинок в Україні досі немає - Рада вже відкладала його розгляд через застереження НБУ. Але це не означає, що з продажу біткоїна чи USDT можна не платити податки: прибуток від операцій з криптовалютою вже зараз підпадає під загальні правила оподаткування доходів фізичних осіб. У цій статті - як рахувати базу оподаткування, коли подавати декларацію і чим відрізняється варіант через ФОП.
Чому це питання знову актуальне
Поки профільний закон про віртуальні активи чекає на доопрацювання, податкова не чекає - прибуток від криптовалюти і зараз потрапляє в декларацію про майновий стан і доходи як «інвестиційний прибуток» або «інший дохід», залежно від того, як саме ви отримали і реалізували актив. Відсутність спеціального закону означає відсутність пільгових ставок чи спрощеного обліку, а не відсутність обов'язку платити.
Яка ставка діє зараз
Для фізичної особи, яка не зареєстрована як ФОП, дохід від продажу криптовалюти оподатковується за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб плюс військовий збір 5% - разом 23% від суми прибутку, а не від усієї виручки. Прибутком вважається різниця між ціною продажу і документально підтвердженою ціною придбання активу. Якщо підтвердити ціну придбання нічим (загубили скрін з біржі, купували за готівку без чеків), податкова може наполягати на оподаткуванні всієї суми надходження, тож зберігати історію операцій варто з першого дня.
Що саме вважається оподатковуваною подією
- Продаж криптовалюти за гривню, долар чи інший фіат на біржі або через P2P;
- Обмін однієї криптовалюти на іншу (формально це теж операція з переходом права власності);
- Оплата товарів чи послуг криптовалютою - тут дохід виникає у момент оплати за курсом активу на той день.
Просте тримання монет у холодному чи гарячому гаманці без продажу доходу не створює - податок виникає тільки в момент реалізації прибутку, а не від зростання вартості на папері.
Приклад розрахунку в гривнях
Припустимо, ви купили криптовалюту на суму, еквівалентну 20 000 грн, а продали за 35 000 грн. Оподатковуваний прибуток - 15 000 грн (35 000 - 20 000). З цієї суми: 18% ПДФО = 2 700 грн, 5% військового збору = 750 грн. Разом до сплати - 3 450 грн, а не 35 000 грн, як іноді помилково лякають новачків. Якщо курс для перерахунку криптовалюти в гривню на дату операції потрібен для звітності, орієнтуватись можна на дані біржі на момент угоди - для довідки по курсу гривні до інших валют є сторінка курсів на сайті, яка оновлюється щодня.
Декларування: строки і документи
Декларація про майновий стан і доходи за минулий рік подається до 1 травня наступного року, а податок, нарахований за результатами декларації, сплачується до 1 серпня. У декларацію включається сукупний річний прибуток від усіх операцій з криптовалютою, а не кожна угода окремо. Для підтвердження варто зберігати:
- виписки з історії операцій біржі чи P2P-платформи;
- квитанції про виведення коштів на банківську картку;
- скріни курсу на дату кожної значної угоди, якщо біржа не зберігає історію довго.
Банки, через які ви виводите гроші з криптобірж, можуть запитати документи, що підтверджують походження коштів, особливо при великих сумах - це стандартна процедура фінмоніторингу, а не привід панікувати.
Коли має сенс варіант ФОП
Якщо операції з криптовалютою - не разовий продаж, а регулярна діяльність з помітним оборотом, фізособі-підприємцю на третій групі єдиного податку вигідніше: ставка єдиного податку там фіксована і суттєво нижча за комбінацію ПДФО і військового збору, плюс простіший облік. Мінус - потрібно платити ЄСВ незалежно від того, був дохід чи ні, і вести облік доходів помісячно. Як правильно обрати групу і не прорахуватися з лімітами обороту, детально розписано в матеріалі про вибір 2 чи 3 групи ФОП у 2026 році.
Типові помилки, які коштують грошей
- Не зберігають підтвердження ціни купівлі - тоді податкова рахує податок із повної суми продажу;
- Виводять великі суми на картку одним платежем і не можуть пояснити банку джерело коштів;
- Думають, що обмін однієї криптовалюти на іншу - це не оподатковувана подія, і не фіксують такі операції взагалі;
- Чекають, що спеціальний закон про крипторинок звільнить від минулих обов'язків - він регулюватиме майбутнє, а не скасує декларування вже отриманого прибутку.
Поширені питання
Чи потрібно платити податок, якщо я просто тримаю криптовалюту й не продаю?
Ні. Оподатковуваний дохід виникає в момент продажу, обміну на іншу криптовалюту або оплати товарів і послуг. Зростання вартості монет на папері, поки вони лежать у гаманці, податком не обкладається.
Що буде, якщо не задекларувати прибуток від криптовалюти?
Формально це ухилення від сплати податків зі штрафами і пенею на суму заборгованості. На практиці ризик зростає, коли ви виводите значні суми через банківський рахунок - банк за законом про фінмоніторинг може запросити пояснення джерела коштів, і тоді незадекларований дохід стає видимим.
Чи можна оподаткувати криптодоходи як ФОП?
Так, і для активних трейдерів це часто вигідніше за ставками й простіше за обліком, ніж подача річної декларації фізособи. Потрібно зареєструвати ФОП із відповідним КВЕД, обрати групу єдиного податку і платити ЄСВ щомісяця незалежно від обороту.
UA
