Единый налог в 2026 году: ставки, ЕСВ и военный сбор по группам

Обновлено: 20 июля 2026 года. Рассчитано по показателям госбюджета-2026: минимальная зарплата 8 647 грн, прожиточный минимум для трудоспособных 3 328 грн.

В 2026 году ФЛП первой группы платит ежемесячно 3 099,84 грн вместе (единый налог + военный сбор + ЕСВ), второй группы - 4 496,44 грн, а третья группа отдает 6% от дохода (5% единого налога + 1% военного сбора) плюс ЕСВ 1 902, Полная таблица по группам, лимиты дохода, сроки уплаты и примеры расчетов. Ниже – полная таблица по группам с лимитами дохода, сроки уплаты каждого платежа и расчеты на примерах.

Базовые показатели, от которых все считается

Ставки упрощенной системы привязаны к двум величинам из госбюджета на 1 января 2026: минимальной зарплаты (8 647 грн) и прожиточного минимума для трудоспособных лиц (3 328 грн). Поэтому суммы меняются ежегодно 1 января — и поэтому эта страница обновляется ежегодно.

Полная таблица: сколько платит ФЛП в 2026 году

Для третьей группы по НДС ставка единого налога – 3% дохода плюс НДС. Если у ФЛП есть наемные работники, из их зарплат дополнительно удерживаются 18% НДФЛ и 5% военного сбора и начисляется 22% ЕСВ — это отдельные платежи, не касающиеся налогов «за себя».

Примеры расчета

ФЛП 2 группы (мастер маникюра, доход 60 тыс. грн/мес): платит фиксированно 4 496,44 грн независимо от дохода — фактическая нагрузка 7,5%. ФЛП 3 группы (разработчик, доход 100 тыс. грн/мес): 5 000 грн ЕП + 1 000 грн ВЗ + 1 902,34 грн ЕСВ = 7 902,34 грн, то есть около 7,9% дохода. Тот же разработчик в месяц без дохода: только ЕСВ 1 902,34 грн — единый налог и сбор третьей группы платятся только по фактическим поступлениям.

Сроки оплаты: календарь платежей

Практический совет: большинство банков для предпринимателей (сравнивали их в статье, какой банк выбрать для ФЛП) имеют напоминание или автоуплату этих платежей — включите, просрочка даже на день создает долг и пеню.

Что будет при превышении лимита дохода

Сумма превышения облагается налогом по повышенной ставке 15%, а ФЛП обязан перейти на «старшую» группу или на общую систему со следующего квартала. Та же повышенная ставка применяется к доходам от запрещенных на упрощенной системе видов деятельности и расчетов в неденежной форме. Поэтому приближение к лимиту — повод планировать заранее, а не прятать поступление: банковские счета ФЛП налоговая видит.

Кто может не платить ЕСВ

От ЕСВ «за себя» освобождены ФЛПы-пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью, получающие пенсию или соцпомощь, а также мобилизованные предприниматели на время службы. Общее «военное» освобождение от ЕСВ для всех ранее действовавших ФЛП отменено — с 2025 года вклад снова обязателен. Если вы относитесь к льготным категориям, увольнение действует автоматически, но декларацию подавать все равно нужно.

Часто задаваемые вопросы

Сколько всего платит ФЛП 2 группы в месяц в 2026 году?

4 496,44 грн.: единый налог 1 729,40 + военный сбор 864,70 + ЕСВ 1 902,34. Сумма фиксирована и не находится в зависимости от дохода.

Надо ли платить налоги, если дохода не было?

Первой и второй группам – да, их платежи фиксированы. Третьей группе – только ЕСВ 1 902,34 грн/мес; Единый налог и военный сбор начисляются только на фактический доход.

Что выгоднее: 2 или 3 группа?

Точка безубыточности — около 43 тыс. грн дохода в месяц: ниже более выгодна третья группа (платежи пропорциональны доходу), выше — вторая с фиксированными суммами. Но учитывайте ограничение 2 группы по клиентам (услуги — только населению и единщикам).

Платит ли ФЛП на едином налоге НДФЛ?

Нет, со своего предпринимательского дохода не платит: единый налог его заменяет. НДФЛ появляется только в отношении зарплат наемных работников или непредпринимательских доходов.

Сколько ФЛПы платят военный сбор?

С декабря 2024г. В 2026 году для 1–2 групп это 864,70 грн/мес (10% минзарплаты), для 3 группы — 1% от дохода.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. В нестандартных ситуациях обращайтесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.