Єдиний податок у 2026 році: ставки, ЄСВ і військовий збір по групах

Оновлено: 20 липня 2026. Розраховано з показників держбюджету-2026: мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних 3 328 грн.

У 2026 році ФОП першої групи платить щомісяця 3 099,84 грн разом (єдиний податок + військовий збір + ЄСВ), другої групи — 4 496,44 грн, а третя група віддає 6% від доходу (5% єдиного податку + 1% військового збору) плюс ЄСВ 1 902,34 грн на місяць. Повна таблиця по групах, ліміти доходу, терміни сплати і приклади розрахунків. Нижче — повна таблиця по групах з лімітами доходу, терміни сплати кожного платежу і розрахунки на прикладах.

Базові показники, від яких усе рахується

Ставки спрощеної системи прив'язані до двох величин з держбюджету на 1 січня 2026 року: мінімальної зарплати (8 647 грн) і прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3 328 грн). Саме тому суми змінюються щороку 1 січня — і саме тому ця сторінка оновлюється щорічно.

Повна таблиця: скільки платить ФОП у 2026 році

Для третьої групи з ПДВ ставка єдиного податку — 3% доходу плюс ПДВ. Якщо ФОП має найманих працівників, з їхніх зарплат додатково утримуються 18% ПДФО і 5% військового збору та нараховується 22% ЄСВ — це окремі платежі, які не стосуються податків «за себе».

Приклади розрахунку

ФОП 2 групи (майстриня манікюру, дохід 60 тис. грн/міс): платить фіксовано 4 496,44 грн незалежно від доходу — фактичне навантаження 7,5%. ФОП 3 групи (розробник, дохід 100 тис. грн/міс): 5 000 грн ЄП + 1 000 грн ВЗ + 1 902,34 грн ЄСВ = 7 902,34 грн, тобто близько 7,9% доходу. Той самий розробник у місяць без доходу: лише ЄСВ 1 902,34 грн — єдиний податок і збір третьої групи платяться тільки з фактичних надходжень.

Терміни сплати: календар платежів

Практична порада: більшість банків для підприємців (порівнювали їх у статті який банк обрати для ФОП) мають нагадування або автосплату цих платежів — увімкніть, прострочення навіть на день створює борг і пеню.

Що буде при перевищенні ліміту доходу

Сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою 15%, а ФОП зобов'язаний перейти на «старшу» групу або на загальну систему з наступного кварталу. Та сама підвищена ставка застосовується до доходів від заборонених на спрощеній системі видів діяльності та розрахунків у негрошовій формі. Тому наближення до ліміту — привід планувати заздалегідь, а не ховати надходження: банківські рахунки ФОП податкова бачить.

Хто може не платити ЄСВ

Від ЄСВ «за себе» звільнені ФОПи-пенсіонери за віком та особи з інвалідністю, які отримують пенсію чи соцдопомогу, а також мобілізовані підприємці на час служби. Загальне «воєнне» звільнення від ЄСВ для всіх ФОПів, яке діяло раніше, скасоване — з 2025 року внесок знову обов'язковий. Якщо ви належите до пільгових категорій, звільнення діє автоматично, але декларацію подавати все одно потрібно.

Часті питання

Скільки всього платить ФОП 2 групи на місяць у 2026 році?

4 496,44 грн: єдиний податок 1 729,40 + військовий збір 864,70 + ЄСВ 1 902,34. Сума фіксована і не залежить від доходу.

Чи треба платити податки, якщо доходу не було?

Першій і другій групам — так, їхні платежі фіксовані. Третій групі — тільки ЄСВ 1 902,34 грн/міс; єдиний податок і військовий збір нараховуються лише на фактичний дохід.

Що вигідніше: 2 чи 3 група?

Точка беззбитковості — близько 43 тис. грн доходу на місяць: нижче вигідніша третя група (платежі пропорційні доходу), вище — друга з фіксованими сумами. Але зважайте на обмеження 2 групи щодо клієнтів (послуги — лише населенню та єдинникам).

Чи платить ФОП на єдиному податку ПДФО?

Ні, зі свого підприємницького доходу — не платить: єдиний податок його замінює. ПДФО з'являється лише щодо зарплат найманих працівників або непідприємницьких доходів.

Відколи ФОПи платять військовий збір?

З грудня 2024 року. У 2026-му для 1–2 груп це 864,70 грн/міс (10% мінзарплати), для 3 групи — 1% від доходу.

Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. У нестандартних ситуаціях звертайтеся до бухгалтера або податкового консультанта.