Скільки іноземних доходів задекларували
За підсумками кампанії декларування доходів за 2025 рік українці подали 13,5 тис. декларацій із зазначенням доходів, отриманих за межами України.
Загальна сума задекларованих іноземних доходів становить майже 22 млрд грн.
Йдеться про доходи, які українські громадяни отримували від іноземних роботодавців, компаній, фінансових установ, операцій із майном та інших джерел за межами країни.
Актуальність цього питання зросла через те, що значна кількість українців нині проживає або працює за кордоном.
Які доходи потрібно декларувати
Українське законодавство передбачає, що фізична особа — резидент України, яка отримує дохід з іноземного джерела, повинна включити його до загального річного оподатковуваного доходу.
До іноземних доходів можуть належати різні види надходжень.
Зокрема, це:
- заробітна плата, отримана від іноземного роботодавця;
- винагороди за виконані роботи або надані послуги;
- дивіденди та проценти;
- роялті;
- спадщина;
- подарунки;
- виграші;
- кошти від продажу майна за кордоном;
- доходи від продажу інвестиційних активів.
Тобто сам факт того, що гроші були отримані не в Україні, не звільняє українського податкового резидента від необхідності врахувати їх під час декларування.
Які податки сплачуються
За загальним правилом іноземні доходи фізичних осіб оподатковуються в Україні податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%.
Крім того, застосовується військовий збір у розмірі 5%, якщо для конкретного виду доходу Податковим кодексом не передбачено інше.
Таким чином, при декларуванні іноземного доходу платнику необхідно самостійно визначити суму доходу, яка підлягає оподаткуванню в Україні, та розрахувати відповідні податкові зобов'язання.
Чи доведеться платити податок двічі
Окреме питання виникає у тих українців, які вже сплатили податки із зароблених коштів в іншій державі.
Україна має міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами. Завдяки таким угодам у визначених випадках податок, сплачений за кордоном, може бути зарахований під час розрахунку українського податкового зобов'язання.
Тобто людина не повинна автоматично двічі сплачувати податок з одного й того самого доходу.
Однак можливість такого зарахування залежить від положень конкретного міжнародного договору між Україною та країною, де був отриманий дохід.
Який документ потрібен для зарахування податків
Щоб скористатися механізмом зарахування податку, сплаченого за кордоном, платнику необхідно отримати довідку від компетентного органу відповідної іноземної держави.
У документі має бути інформація про:
Ця довідка є підставою для врахування сплаченого за кордоном податку під час визначення податкового зобов'язання в Україні.
Україна обмінюється податковою інформацією
Питання декларування іноземних доходів стає особливо важливим на тлі міжнародного обміну фінансовою інформацією.
Україна здійснює обмін інформацією з 84 іноземними компетентними органами.
Це означає, що податкові органи різних країн можуть отримувати інформацію про фінансові рахунки та відповідні доходи платників податків відповідно до міжнародних правил.
Тому отримання доходу за кордоном не означає, що його можна просто не вказувати в українській декларації, якщо людина залишається податковим резидентом України.
Хто має подавати декларацію
Обов'язок декларування стосується саме фізичних осіб — податкових резидентів України, які отримували доходи з іноземних джерел, якщо такі доходи підлягають декларуванню відповідно до законодавства.
Водночас сам факт перебування людини за кордоном ще не є автоматичною відповіддю на питання про її податкове резидентство.
Для визначення податкового статусу можуть мати значення обставини проживання людини, її постійне місце проживання, центр життєвих інтересів та інші передбачені законодавством критерії.
Як подати декларацію
Іноземний дохід платник має самостійно розрахувати та зазначити у Декларації про майновий стан і доходи.
Подати декларацію можна у паперовій формі безпосередньо до податкового органу або в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків.
Це дозволяє подати документи дистанційно, що особливо актуально для українців, які перебувають за межами країни.
Коли потрібно подати декларацію
За загальним правилом декларація за попередній звітний рік подається до 30 квітня року, що настає за звітним.
Наприклад, доходи, отримані протягом 2025 року, декларуються у кампанії 2026 року.
Водночас для окремих категорій платників або конкретних життєвих обставин можуть діяти інші правила та строки, тому їх варто перевіряти окремо.
Що показує цьогорічна статистика
Майже 22 млрд грн іноземних доходів у 13,5 тис. декларацій свідчать про значний масштаб фінансових потоків українців, пов'язаних з іншими країнами.
В умовах тривалої війни значна кількість громадян працює, веде бізнес або отримує інші доходи за межами України. Водночас для податкової системи важливо визначати, які з цих доходів мають декларуватися в Україні та як уникнути подвійного оподаткування.
Ключовим фактором залишається податкове резидентство людини та правила міжнародної угоди з конкретною країною. Тому українцям, які отримували доходи за кордоном у 2025 році, варто перевірити свій статус і правила оподаткування саме для свого виду доходу.
UA
